- Скобелев А.В.
Критерии взаимозависимости в налоговых проверках
Пост обновлен 8 апр. 2020 г.
Критерии взаимозависимости организаций, используемые налоговыми органами при доказывании получения необоснованной налоговой выгоды с использованием "подконтрольных" субъектов хозяйственной деятельности:
фактическое нахождение компаний, их филиалов по одному адресу
наличие счетов в одной кредитной организации
использование одного IP-адреса для представления налоговой отчетности
наличие одинаковых телефонов и адресов установки ПО "Банк-Клиент"
наличие доступа к ключам с электронно-цифровой подписью у одних и тех же физических лиц
идентичная вывеска (логотип) у различных компаний
идентичные формы документов и договоров
осуществление руководства компаниями одним лицом, наличие учредителя (руководителя) в штате другой компании
фактическое исполнение трудовых обязанностей работниками одной компании в другой
отсутствие у компаний, входящих в группу, собственных активов для ведения деятельности
единая логистическая схема приобретения и реализации товаров
совпадение поставщиков
использование одних и тех же транспортных средств, оборудования
наличие пересечений по текущим (старым) сотрудникам
отсутствие прибыли от осуществляемой деятельности, уплата налоговых платежей в минимальном размере
схожие виды деятельности лиц, входящих в группу (совпадающие либо вместе составляющие единый технологический процесс)
участие в регистрации новых организаций лиц, имеющих отношение к проверяемому налогоплательщику