Критерии взаимозависимости в налоговых проверках

Критерии взаимозависимости организаций, используемые налоговыми органами при доказывании получения необоснованной налоговой выгоды с использованием "подконтрольных" субъектов хозяйственной деятельности:

• фактическое нахождение компаний, их филиалов по одному адресу

• наличие счетов в одной кредитной организации

• использование одного IP-адреса для представления налоговой отчетности

• наличие одинаковых телефонов и адресов установки ПО "Банк-Клиент"

• наличие доступа к ключам с электронно-цифровой подписью у одних и тех же физических лиц

• идентичная вывеска (логотип) у различных компаний

• идентичные формы документов и договоров

• осуществление руководства компаниями одним лицом, наличие учредителя (руководителя) в штате другой компании

• фактическое исполнение трудовых обязанностей работниками одной компании в другой

• отсутствие у компаний, входящих в группу, собственных активов для ведения деятельности

• единая логистическая схема приобретения и реализации товаров

• совпадение поставщиков

• использование одних и тех же транспортных средств, оборудования

• наличие пересечений по текущим (старым) сотрудникам

• отсутствие прибыли от осуществляемой деятельности, уплата налоговых платежей в минимальном размере

• схожие виды деятельности лиц, входящих в группу (совпадающие либо вместе составляющие единый технологический процесс)

• участие в регистрации новых организаций лиц, имеющих отношение к проверяемому налогоплательщику