• Скобелев А.В.

Критерии взаимозависимости в налоговых проверках

Пост обновлен 8 апр. 2020 г.

Критерии взаимозависимости организаций, используемые налоговыми органами при доказывании получения необоснованной налоговой выгоды с использованием "подконтрольных" субъектов хозяйственной деятельности:

  • фактическое нахождение компаний, их филиалов по одному адресу

  • наличие счетов в одной кредитной организации

  • использование одного IP-адреса для представления налоговой отчетности

  • наличие одинаковых телефонов и адресов установки ПО "Банк-Клиент"

  • наличие доступа к ключам с электронно-цифровой подписью у одних и тех же физических лиц

  • идентичная вывеска (логотип) у различных компаний

  • идентичные формы документов и договоров

  • осуществление руководства компаниями одним лицом, наличие учредителя (руководителя) в штате другой компании

  • фактическое исполнение трудовых обязанностей работниками одной компании в другой

  • отсутствие у компаний, входящих в группу, собственных активов для ведения деятельности

  • единая логистическая схема приобретения и реализации товаров

  • совпадение поставщиков

  • использование одних и тех же транспортных средств, оборудования

  • наличие пересечений по текущим (старым) сотрудникам

  • отсутствие прибыли от осуществляемой деятельности, уплата налоговых платежей в минимальном размере

  • схожие виды деятельности лиц, входящих в группу (совпадающие либо вместе составляющие единый технологический процесс)

  • участие в регистрации новых организаций лиц, имеющих отношение к проверяемому налогоплательщику

Просмотров: 44Комментариев: 0